Руководство по налогообложению криптовалют в США в 2024 году

Криптовалюты становятся всё более важным активом для инвесторов, трейдеров и обычных пользователей, вопросы налогообложения этих цифровых активов приобретают особую актуальность. Соединенные Штаты, будучи одним из ведущих рынков криптовалют, подходят к этому вопросу с особой тщательностью. Налоговый сезон 2024 года не стал исключением, поскольку владельцам криптовалют предстоит столкнуться с рядом требований и указаний от Налоговой службы США (IRS), направленных на регулирование и контроль за этим новым и динамично развивающимся сектором экономики.

В условиях, когда правила налогообложения могут казаться сложными и запутанными, крипто обмен на Quickex стремится упростить процесс управления крипто активами, делая его более понятным и доступным для каждого пользователя.

Обзор налогового сезона IRS в 2024 году

Налоговый сезон в Соединенных Штатах всегда сопровождается волнением среди налогоплательщиков, и 2024 год не стал исключением, особенно для участников рынка криптовалют. В последние годы рост интереса к цифровым активам привел к усилению внимания со стороны Налоговой службы США (IRS) к транзакциям с криптовалютами, NFT и другими цифровыми активами.

Дедлайны для отчетности по криптовалютам

Ключевой момент налогового сезона 2024 года для держателей криптовалют - это обязанность декларирования всех транзакций, совершенных в течение предыдущего налогового года, который продолжался с 1 января по 31 декабря 2023 года. Все налогоплательщики США, осуществлявшие торговлю, получившие или извлекающие прибыль от цифровых активов в указанный период, должны сообщить о своих операциях в IRS.

• Крайний срок подачи отчетов — это один из самых важных дат, которые нужно запомнить: все отчеты должны быть поданы к 15 апреля 2024 года. Это стандартный срок подачи налоговых деклараций в США, и он же распространяется на отчеты по транзакциям с криптовалютами. Отметим, что в случае если налогоплательщик подает заявление на получение отсрочки, дедлайн может быть продлен, но исходная дата остается важной ориентировкой для всех участников рынка.

Таким образом, налоговый сезон 2024 года предъявляет к владельцам криптовалют четкие требования к документированию и декларированию их финансовых операций с цифровыми активами.

Проверочный список по криптовалютам от IRS

При подготовке к налоговому сезону 2024 года важно учитывать несколько ключевых аспектов, связанных с криптовалютами и их налогообложением. IRS предоставляет четкие указания, которые помогут налогоплательщикам сориентироваться в процессе подачи деклараций по криптовалютам. Вот основные моменты, которые следует учесть:

Отчетный период: 

• Даты: с 1 января по 31 декабря 2023 года. Все транзакции с криптовалютами в этот период должны быть задекларированы.

Крайний срок подачи:

• Дата подачи: до 15 апреля 2024 года. Важно не пропустить этот срок, чтобы избежать штрафов и других наказаний.

Налогообложение различных активностей:

• Торговля криптовалютами: Все операции по покупке и продаже криптовалют подлежат отчетности и потенциальному налогообложению.
• Получение криптовалют: Это включает в себя добычу, стейкинг, а также получение криптовалют в виде подарков или в оплату за товары и услуги.
• Обмен криптовалют: Обмен одной криптовалюты на другую считается реализацией и подлежит налогообложению.
• NFT: Транзакции с NFT также подлежат отчетности и налогообложению в зависимости от типа транзакции.
• Прочие доходы: К доходам также относятся награды за майнинг, стейкинг и участие в играх Play-to-Earn.

Особые ситуации:

• Подарки и благотворительность: Передача криптовалют в качестве подарков или пожертвований может иметь особые налоговые последствия.
• Убытки и кражи: Убытки, возникшие в результате кражи или потери криптовалют, могут подлежать специальному учету.

Важные формы для заполнения:

• Форма 8949: Для детализации всех транзакций с капитальными активами, включая криптовалюты.
• Расписание D (Форма 1040): Для итогового подсчета прибыли или убытка от капитальных активов.

Этот проверочный список является важным инструментом для всех, кто занимается криптовалютами, и поможет убедиться, что вы полностью готовы к налоговому сезону 2024 года.

Налоговые льготы и освобождения

В мире криптовалют, где налогообложение может казаться обширным и сложным, существуют определенные активности, которые IRS не считает налогооблагаемыми событиями. Понимание этих исключений может помочь налогоплательщикам оптимизировать свою налоговую отчетность и избегать ненужных обязательств. Вот ключевые действия с криптовалютой, которые обычно освобождены от налогообложения:

Покупка криптовалюты за доллары США

Приобретение криптовалюты непосредственно за доллары США и удержание ее в вашем кошельке не считается налогооблагаемым событием. Налоги взимаются только в момент продажи, обмена или иного использования криптовалюты для получения прибыли.

Перевод активов между собственными кошельками

Перемещение криптовалюты между собственными кошельками или аккаунтами не влечет налоговых последствий, так как не считается реализацией активов. Важно учитывать, что такие переводы следует документировать, чтобы избежать ошибочного расценивания их как налогооблагаемых сделок.

Майнинг NFT

Майнинг NFT само по себе не является налогооблагаемым событием. Налоговые обязательства возникают только в случае продажи NFT. Однако стоит отметить, что любой доход, полученный от продажи NFT, подлежит налогообложению.

Другие освобожденные действия:

• Подарки криптовалюты: Передача криптовалюты в качестве подарка не считается налогооблагаемым событием для дарителя до достижения лимита подарков (например, $17,000 в 2023 году). Получатель, в свою очередь, наследует базу стоимости дарителя и может быть обязан уплатить налоги при последующей реализации подаренных активов.
• Покупка криптовалюты с использованием другой криптовалюты: Такие транзакции являются налогооблагаемыми, поскольку IRS рассматривает их как продажу исходной криптовалюты. Однако это не является освобождением, это упоминание важно для ясности и предотвращения распространенных заблуждений.
• Депозиты криптовалюты под залог для децентрализованных финансов (DeFi): Вкладывание криптовалюты в качестве залога в DeFi-проекты не является налогооблагаемым событием до момента получения прибыли или вознаграждений.
• Благотворительные пожертвования криптовалюты: Пожертвование криптовалюты на благотворительность может быть не только освобождено от налогообложения, но и дать право на налоговый вычет, если пожертвование сделано непосредственно благотворительной организации.

Как облагаются налогом криптовалюты и NFT в США?

В Соединенных Штатах криптовалюты и NFT облагаются налогом в соответствии с двумя основными категориями: капитальные приросты и обычный доход. Понимание различий между этими категориями налогообложения является ключевым для налогоплательщиков, поскольку оно напрямую влияет на то, как и в какой степени их доходы и прибыли от этих активов подлежат налогообложению.

Капитальные приросты

Капитальные приросты возникают, когда криптовалюта или NFT продается за сумму, превышающую ее первоначальную стоимость приобретения (базовую стоимость). Эти прибыли могут быть классифицированы как краткосрочные или долгосрочные в зависимости от того, как долго актив находился во владении до его продажи:

• Краткосрочные капитальные приросты: относятся к активам, владение которыми длилось менее одного года. Эти приросты облагаются налогом по обычным ставкам налога на доход.
• Долгосрочные капитальные приросты: относятся к активам, владение которыми превышало один год. Долгосрочные приросты облагаются налогом по более низким ставкам, что делает их более выгодными для инвесторов.

Обычный доход

Обычный доход от криптовалют и NFT может возникать в различных ситуациях, включая, но не ограничиваясь:

• Добыча криптовалют и вознаграждения за стейкинг, которые считаются доходом в момент их получения и облагаются налогом по стандартной ставке налога на доход.
• Получение криптовалюты в качестве оплаты за товары или услуги также классифицируется как обычный доход.
• Проценты и доходы от DeFi платформ и проценты от кредитования криптовалют, которые облагаются налогом как обычный доход.

Налогообложение доходов и прибылей

Когда речь идет о налогообложении криптовалют и NFT, налогоплательщикам необходимо точно отслеживать все свои транзакции, включая даты покупки и продажи, стоимость приобретения и цену продажи, чтобы правильно рассчитать свои капитальные приросты и обычные доходы. 

Важно помнить, что обмен криптовалюты на другую криптовалюту или использование криптовалюты для покупки товаров и услуг рассматривается как реализация актива и может привести к возникновению налоговых обязательств.

Сложность налогообложения криптовалют и NFT требует внимательного подхода и, возможно, консультаций с профессионалами в области налогового планирования, чтобы обеспечить соответствие налоговому законодательству и оптимизацию налоговой нагрузки.

Расчет налогооблагаемого дохода от криптовалют

Вот основные шаги и принципы, которые следует учитывать при расчете налогооблагаемого дохода от криптовалютных транзакций.

Как рассчитать базу стоимости?

База стоимости — это сумма, уплаченная за приобретение актива, включая все связанные с покупкой расходы. В контексте криптовалют это может включать стоимость покупки самой криптовалюты плюс любые комиссии и сборы, уплаченные в момент покупки. Для точного расчета базы стоимости важно вести подробные записи о каждой транзакции, включая дату покупки, стоимость актива в момент покупки и любые связанные с ней расходы.

Определение проданных активов

При продаже криптовалюты налогоплательщик должен определить, какие конкретно активы были проданы. Это может быть особенно сложно, если были совершены множественные покупки по разным ценам. Налоговое законодательство США позволяет использовать различные методы для определения проданных активов, включая:

• First In, First Out (FIFO): Первый купленный актив считается первым проданным.
• Last In, First Out (LIFO): Последний купленный актив считается первым проданным.
• Specific Identification: Конкретные активы выбираются вручную для продажи на основе их идентификационных данных.

Выбор метода может существенно повлиять на рассчитанный налогооблагаемый доход и налоговые обязательства.

Примеры расчета капитальных прибылей и убытков

Для расчета капитальной прибыли или убытка необходимо вычесть базу стоимости из суммы, полученной от продажи актива.

Пример 1: Капитальная прибыль:

• Покупка 1 BTC за $10,000 (база стоимости), включая комиссии.
• Продажа 1 BTC за $15,000.
• Капитальная прибыль = $15,000 - $10,000 = $5,000.

Пример 2: Капитальный убыток

• Покупка 1 ETH за $2,000 (база стоимости), включая комиссии.
• Продажа 1 ETH за $1,500.
• Капитальный убыток = $1,500 - $2,000 = -$500.

Эти капитальные прибыли или убытки затем должны быть задекларированы в налоговой декларации. В случае убытков, IRS позволяет использовать их для уменьшения налогооблагаемого дохода, что может снизить общую налоговую нагрузку.

Тщательное ведение записей и понимание принципов расчета базы стоимости и определения проданных активов поможет обеспечить точность налоговой отчетности и минимизацию налоговых обязательств по транзакциям с криптовалютой.

Подача налоговой декларации за 2023 год

Подача налоговой декларации, включая информацию о транзакциях с криптовалютами, требует внимательности и понимания того, какие формы необходимо заполнить. 

Важные формы налоговой отчетности

Вот обзор важных форм налоговой отчетности:

• Форма 8949 (Sales and Other Dispositions of Capital Assets): Эта форма используется для детализации каждой транзакции по продаже или иной реализации капитальных активов, включая криптовалюты. Здесь вы указываете даты покупки и продажи, базу стоимости, сумму продажи и величину капитального прироста или убытка.
• Расписание D (Форма 1040): В этой форме подводятся итоги информации из Формы 8949 и показывается общая сумма капитального прироста или убытка. Расписание D прилагается к вашей общей налоговой декларации Формы 1040.
• Форма 1040 (U.S. Individual Income Tax Return): Основная форма налоговой декларации для физических лиц, в которой отражается общий доход, включая доходы от капитальных приростов и обычного дохода, полученного от криптовалютных транзакций.

Советы по упрощению процесса подачи налоговой декларации

Вот советы, которые могут упростить этот процесс:

• Ведение подробных записей: Чтобы упростить подачу декларации, важно вести аккуратные и полные записи о всех ваших транзакциях с криптовалютами, включая даты покупок и продаж, стоимость приобретения, продажные цены и комиссии. Это облегчит расчет капитальных приростов или убытков.
• Использование программного обеспечения для налогов: Ряд программ для налогов может автоматизировать процесс подготовки и подачи налогов, особенно если у вас много транзакций. Эти программы могут импортировать данные непосредственно из ваших криптовалютных кошельков и бирж, упрощая процесс.
• Рассмотрение возможности обращения к профессионалу: Если у вас сложная налоговая ситуация или вы не уверены в своих расчетах, рассмотрите возможность обращения к налоговому консультанту, специализирующемуся на криптовалютах. Профессиональная помощь может предотвратить ошибки и оптимизировать вашу налоговую отчетность.
• Проверка последних изменений в налоговом законодательстве: Налоговые правила для криптовалют могут изменяться, поэтому важно быть в курсе последних обновлений от IRS, которые могут повлиять на вашу налоговую отчетность.
• Ранняя подача: Начинайте подготовку к налоговому сезону заранее, чтобы избежать спешки и потенциальных ошибок в последний момент. Ранняя подача также может помочь избежать задержек в обработке вашей декларации и получении возмещений.

Следуя этим рекомендациям, вы сможете сделать процесс подачи налоговой декларации по криптовалютам за 2023 год более простым и менее стрессовым.

Советы по минимизации налогообложения криптовалют

Для инвесторов и пользователей криптовалют, стремящихся оптимизировать свои налоговые обязательства, существуют проверенные стратегии, которые могут помочь снизить налоговое бремя. Среди наиболее эффективных подходов выделяются стратегия HODL и пожертвования на благотворительность.

Стратегия HODL

Стратегия HODL (удержание активов в течение длительного времени) может привести к значительной экономии на налогах, особенно когда речь идет о капитальных приростах. В США долгосрочные капитальные приросты (активы, удерживаемые более одного года) облагаются налогом по более низким ставкам, чем краткосрочные капитальные приросты. Поэтому, удерживая криптовалюты более одного года, инвесторы могут существенно снизить налоговые ставки на свои прибыли.

• Пример: Если инвестор купил Bitcoin за $10,000 и продал его через два года за $30,000, прибыль в $20,000 будет облагаться налогом как долгосрочный капитальный прирост по более низкой ставке, в отличие от краткосрочного прироста, который бы облагался по ставке обычного дохода.

Пожертвования на благотворительность

Пожертвование криптовалюты на благотворительность не только поддерживает хорошие дела, но и может предложить налоговые льготы. Пожертвования в виде криптовалюты могут быть вычтены из облагаемого дохода, если они сделаны в пользу квалифицированной благотворительной организации. Кроме того, пожертвовав криптовалюту, которая выросла в цене с момента покупки, инвесторы избегают уплаты налогов на капитальные приросты, которые возникли бы при продаже актива.

• Пример: Предположим, инвестор пожертвовал 1 Bitcoin, купленный за $10,000, благотворительной организации, когда его стоимость достигла $50,000. Инвестор может вычесть полную стоимость пожертвованного Bitcoin ($50,000) из своего облагаемого дохода, не платя налоги на капитальный прирост в $40,000.

Дополнительные советы:

• Убытки для компенсации прибыли: Инвесторы могут использовать убытки от продажи криптовалют для компенсации капитальных приростов от других инвестиций, тем самым снижая общий налогооблагаемый доход.
• Выбор момента для реализации убытков: Стратегия "продажа по убытку" в конце налогового года может помочь снизить налоговую нагрузку, позволяя компенсировать эти убытки за счет других капитальных приростов.

Применяя эти стратегии, важно помнить о необходимости точного ведения записей и потенциальных изменениях в налоговом законодательстве. 

Заключение

Подача налоговой декларации, включая транзакции с криптовалютами и NFT, является важной обязанностью для налогоплательщиков в США. Осведомленность о последних правилах и лучших практиках налогообложения криптовалют поможет вам не только избежать потенциальных штрафов и наказаний за несоблюдение налогового законодательства, но и оптимизировать вашу налоговую нагрузку.

В эру цифровых активов, как никогда важно оставаться информированным и предпринимать необходимые шаги для соблюдения налоговых обязательств. Платформа Quickex, предоставляя безопасный и удобный сервис для обмена криптовалют, подчеркивает значимость ответственного подхода к управлению вашими крипто активами, включая аспекты налогообложения.

Пусть ваш опыт в мире криптовалют будет не только прибыльным, но и полностью соответствующим действующему законодательству. Успешное соблюдение налоговых требований обеспечит вам спокойствие и уверенность в том, что ваш финансовый учет находится в полном порядке.